關于印發(fā)《第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法》的通知

财監〔2021〕4号

有關中央預算單位，各省、自治區、直轄市、計劃單列市财可靜政廳（局），新疆生産建設兵團财政局：

　　爲引導和規範第三方機構從事(shì)預算績效評價業務，嚴格第畫開三方機構執業質量監督管理，促進(j如工ìn)提高财政資源配置效率和使用效益，根據《中華人民共和國(guó)預算法》、票技《中華人民共和國(guó)預算法實施條例小靜》、《中共中央 國(guó)務院關弟問于全面(miàn)實施預算績效光是管理的意見》、《财政部關于委托第三方機構參會鐵與預算績效管理的指導意見》等有關規定，财政部制定了《頻但第三方機構預算績效評價業務監督管理廠就暫行辦法》。現予印發(fā)，請遵照執行。

　　附件：第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法

财  政  部

2021年4月29日

第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法

第一條  爲引導和規範第三方機構從事(shì)預算績效評價業輛遠務，嚴格第三方機構執業質量監督管理，促進(jìn)提高财慢鐵政資源配置效率和使用效益，根據筆議《中華人民共和國(guó)預算法》、《中華人民共水也和國(guó)預算法實施條例》現兒、《中共中央國(guó)務院關于全面(miàn)實施預算績效管理的意見》、友醫《财政部關于貫徹落實〈中共中央國(guó)務院車北關于全面(miàn)實施預算績效管理的意見外湖〉的通知》（财預〔2018〕167号）、《财政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導畫物意見》（财預〔2021〕6号）等有關規定，制定本辦法。

  第二條  本辦法所稱第三方機構是指依法設立并向(xiàng)各級财政部門、司說預算部門和單位等管理、使用财政資離筆金的主體（以下統稱委托方）提供預算績效評價服務，獨立于委托方和預算績效評價對熱姐(duì)象的組織，主要包括專業咨詢機構、會(huì)計師事(s雜身hì)務所、資産評估機構、律師事(shì)務所、科研院所、高門飛等院校等。

本條第一款所稱預算績效評價服務是指第三方機構師亮接受委托方委托，對(duì)預算績業秒效評價對(duì)象進(jìn)行評靜技價，并出具預算績效評價報告的專業服筆家務行爲。

  第三條 第三方機構接受委托依法依規從事(shì)預算績效評價業務，任何組織和個人司事不得非法幹預，不得侵害第三方機構及其工作人街場員的合法權益。

第四條  縣級以上人民政府财政部門（以下簡稱财政部門）依法依規對黑短(duì)第三方機構及其工作人員從事日水(shì)預算績效評價業務進(jìn)行管理和監督。第三方機金民構及其工作人員對(duì)财政部門的管理和監督如林工作應當予以配合。

第五條  财政部門加強對(duì)第三方機構及其校家工作人員從事(shì)預算績效評價業務的培訓和指腦做導。鼓勵社會(huì)力量依法依規開(kā匠們i)展預算績效評價業務培訓。

第六條 第三方機構應當遵守法律、法規等有外外關規定，并按照以下原則從事(shì)預些章算績效評價業務：

（一）獨立原則。第三方機構應當在委托方和被(bèi)評價對離日(duì)象提供工作便利條件和相關資料情況下獨立完成(chén不務g)委托事(shì)項。

（二）客觀原則。第三方機構應當按照協議（合同）約定事(說學shì)項客觀公正、實事(shì)求是地開(kāi黑請)展預算績效評價，不得出具不實預算績效評冷秒價報告。

（三）規範原則。第三方機構應當履行必要評價程序，合理外動選取具有代表性的樣(yàng)本，對(duì)原始資料進(jì暗物n)行必要的核查驗證，形成(ch睡票éng)結論并出具預算績效評價報告。

第七條  第三方機構出具預算績效評價報告應當身是由其主評人簽字确認。績效評價主評人由樹水第三方機構根據以下條件擇優評定：

（一）遵守法律、行政法規和本辦法的規器明定，具有良好(hǎo)的職業道(dào)頻自德；

（二）具有與預算績效評價業務相适應的學(xué)曆、能(nén又務g)力；

（三）具備中高級職稱或注冊會(huì)計師、作呢評估師、律師、内審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關行業管理校黃部門認可的專業資質；

（四）具有5年以上工作經(jīng)驗，其中從事(shì)預算績效評價是樹工作3年以上；

（五）具有較強的政策理解、項目管理訊車和溝通協調能(néng)力；

（六）未被(bèi)追究過(guò)刑事(s森雨hì)責任，或者從事(shì)評估請雜、财務、會(huì)計、審計活動中因過(guò)失犯罪而受西對刑事(shì)處罰，刑罰執行期滿逾5年。

第八條  第三方機構自領取營業執照或者法人證書之日起(qǐ)，可以厭些通過(guò)财政部門戶網站“預算績效評價第三方機構信用管理平台”，理新錄入本機構下列信息：

（一）機構名稱、統一社會(huì)信用代影國碼、辦公場所、通訊地址、法定代表人或首席合夥人、從事(s分雨hì)預算績效評價業務人員、聯系方式化森等信息；

（二）主評人的資質證書、學(xué)曆證書、主評人與第三方機構的勞動合河通同等信息；

（三）合作的預算績效評價專家信息；

（四）分支機構相關信息；

（五）簽署或參與的主要預算績效評價項目信息；

（六）不良誠信記錄和3年内在預算績效評價活動中重大違法記錄信息；

（七）内部管理制度；

（八）财政部和省級财政部門要求提供身到的其他信息。

前款規定的信息發(fā)生變更的，第三方木費機構應當在信息變更之日起(qǐ)30個工作日内予以更新。

第三方機構非獨立法人性質的分支機構信息，由總部機構統一錄入國學。第三方機構獨立法人性質的分支機通樹構信息，由該分支機構錄入。

第三方機構應當對(duì)其填報的信息真實性負責。

第九條  委托方可以從“預算績效評價第三方機構信用管理平台”查詢器大第三方機構有關信息，并在遵守政府采購和政府購買服務有關規定的前提下，按照離動下列條件擇優選擇第三方機構：

（一）具備開(kāi)展預算績效評價不外工作所必需的人員力量、設備和專業技術能(néng)力；

   （二）治理結構健全，内部質量控制完備，具有規範健全的财務新也會(huì)計、資産管理、保密管理、業務培訓等管理制度；

（三）具有良好(hǎo)信譽，3年内在預算績效評價活動中沒(méi)有重大違法記錄。

委托方可以根據所委托預算績效評價工作的特殊需求，增加選聘第術是三方機構的特定條件，但不得以不合理的條件對(duì)第三舊務方機構實行差别待遇或者歧視待遇。

  第十條  對(duì)于涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全的預算績效評價事師錢(shì)項，委托方應當按照《中華人民共和國(guó)保守國(g現廠uó)家秘密法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家安全內這法》等規定，合理确定第三方機構參與預算績效評價的具體範圍；涉及時看商業秘密的，按照商業秘密保護有關規定辦理。

第十一條 第三方機構從事(shì)預算績效評價業務，不得有以下行爲：林會

（一）將(jiāng)預算績效評價業務轉爸錯包；

（二）未經(jīng)委托方同意將(jiāng)預算微資績效評價業務分包給其他單位或個人實施；

（三）允許其他機構以本機構名義或學道者冒用其他機構名義開(kāi)展業務；

（四）出具本機構未承辦業務、未履行适當評價程序、存在虛假情況藍和或者重大遺漏的評價報告；

（五）以惡意壓價等不正當競争手有但段承攬業務；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關人員開術習(kāi)展業務；

（七）其他違反國(guó)家法律法規的行爲分空。

第十二條 第三方機構從事(shì)預算績效評價業務的工作人員應當嚴格遵守車不國(guó)家相關法律制度規定，遵媽購守職業道(dào)德，合理使用并妥報麗善保管有關資料，嚴格保守工作中知悉的國(guó)有日家秘密、商業秘密和個人隐私，并有權拒絕項目單業歌位和個人的非法幹預。

第十三條  第三方機構應當在了解被(bèi)開劇評價對(duì)象基本情況的基礎上，充分考慮自身勝任能(né討技ng)力以及能(néng)否保持獨立性，決那電定是否接受預算績效評價委托。确定接受委托的，第三方機構應當與委托方簽熱通訂書面(miàn)業務協議（合同），明确當事(shì)人的名稱街高和住所、委托評價的項目和内容、履行期限、費用、支付山西方式、雙方的權利義務、歸檔責任、違約責任、争議解決的方式等内容，并嚴格按協議些照（合同）條款執行。

第十四條 第三方機構開(kāi)展預算績內湖效評價業務，應當成(chéng)立由至少1名主評人和其他工作人員組成(chéng)的工作組，并在評價過(guò)程中校頻保持工作組成(chéng)員的相對(duì)穩定。

第十五條  第三方機構應當加強與委托方及被(bèi)評價對(duì)快書象的溝通，在調研、全面(miàn近聽)了解被(bèi)評價對(duì)象相關情況和委托方意圖的基礎上，按照紙大有關規定拟訂科學(xué)可行的預算績效評價實亮鐵施方案。

預算績效評價實施方案應當包括人員配置、時(shí)間空的安排、評價目的、評價内容、評價依據、評價方法、指标體系、評價标準、輛多樣(yàng)本确定、調查問卷商問、資料清單以及工作紀律等要素。可厭

   第十六條  第三方機構可以組織評議專家組對(d老見uì)預算績效評價實施方案進(jìn)行評議。見下第三方機構未組織對(duì)預算績效評價實施議笑方案進(jìn)行評議的，應當將書冷(jiāng)預算績效評價實施方案報送委托方審核确定。

   評議專家組一般應由委子從托方代表、第三方機構代表、預算績效評價專家拍謝、被(bèi)評價領域行業專家等共同組成(chéng)。

第十七條 第三方機構及其工作人員應當根據預算績效評價實子拍施方案開(kāi)展現場調查和資料收集整理工作，通過(guò)座談、現場錯志調研、問卷發(fā)放等方式，獲取評價工作所需要的有關數據和資料。

在特殊情況下，經(jīng)委托方同意，第來很三方機構開(kāi)展評價工作可以采取非現場評價方式進(jìn)行。

委托方和被(bèi)評價對(du如男ì)象對(duì)其提供材料的真實性、準确性負責。

第十八條 第三方機構在完成(chéng)道長相關評價工作後(hòu)，按照以下程序向(xiàn說熱g)委托方提交預算績效評價報告：

（一）按照規定要求和文本格式，撰寫預算績效評價報告報些初稿，力求做到邏輯清晰、内容完整、依據充分、數據詳實、分析透徹生數、結論準确、建議可行。

（二）評價報告初稿撰寫完成(chéng兵了)後(hòu)，第三方機構應當書面(miàn)征求被(b著理èi)評價對(duì)象和委托方的意見。拍還委托方或被(bèi)評價對(duì)象樹動可以組織評議專家組對(duì)評價報告進(jìn)行評議,是朋向(xiàng)第三方機構反饋書面(miàn)意見。第舞電三方機構應當對(duì)反饋的意見逐一核實，逐條說(shu機我ō)明采納或不予采納的理由，并根據反饋的有效意見對(du影離ì)評價報告初稿進(jìn)行低下修改。

（三）指定内部有關職能(néng)部門或者專門人員，對(duì)修改後(身藍hòu)的評價報告進(jìn)行内部審核。

（四）經(jīng)内部審核通過(guò)的評價報告，由該項目主評人簽名，加腦低蓋第三方機構公章後(hòu)，形成(chéng)正地子式評價報告，提交委托方。

第三方機構及其簽名的主評人應當對(d得雜uì)所出具預算績效評價報告的真實性和準确性負責。

第十九條 第三方機構在出具預算績效評價報告後(hòu)，應當根廠年據财政部有關規定，通過(guò)“預算績效評價第三方機構信用管理平台”上傳預高分算績效評價報告有關信息。

第二十條 第三方機構和委托方應根據協議（合同）确定的歸檔責任，按照《中都坐華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(gu信視ó)保守國(guó)家秘密法》等法律法路鐘規的要求，及時(shí)對(duì)評價業務資料進(jìn)行建檔、和但存放、保管管理，确保檔案資料的原始、完整和安全。

歸檔資料主要包括立項性材料（委托評價業務協議或合同等）、證明性材料（民中預算績效評價實施方案、基礎數據報表、數據核查确認錢技報告、預算績效評價工作底稿及附件、調查問卷等）、結論性材料（評技區價報告、被(bèi)評價項目單位和委托方那理的反饋意見、評價工作組的說(sh光雨uō)明等）。

第二十一條 第三方機構及其工作人員對(duì)評價工作及評價報告涉及的哥她信息資料負有保護信息安全的義務。未經(jīng)不月委托方及其同級财政部門同意，第三方機構及其工作人員不身為得以任何形式對(duì)外提供、洩露、公開(kāi)評價動子報告和相關文檔資料。

第二十二條  委托方和被(bèi)評價對(duì亮友)象認爲從事(shì)預算績效評價的第三方機構及其工作人員存在朋請違法違規行爲的，可以向(xiàng)财政部門及其行業行政管師音理部門投訴、舉報。

第二十三條  财政部門應當依法依規加強對(duì)第三方機構預算績效評價執秒窗業質量的監督檢查，監督檢查包括以下内樂章容：

（一）第三方機構及其工作人員的執業情況；

（二）第三方機構錄入信息的情況；

（三）第三方機構的評價報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機構預算績效評價主評人的評定管理情況；

（五）第三方機構的内部管理和執業質量控制制度建放請立與執行情況；

（六）第三方機構對(duì)分支機構實施管理的情況；

（七）法律、行政法規規定的與第三方機構要放預算績效評價工作相關的其他情況。

第二十四條  财政部門應當建立健全對(duì)第三坐車方機構預算績效評價工作定向(xià姐自ng)檢查和不定向(xiàng)抽查相現見結合的監督檢查機制。對(duì)存在違法違規線樂個索的預算績效評價工作開(kāi)展定向(xiàng)草女檢查；對(duì)日常監管事(shì車工)項，通過(guò)随機抽取檢查對(duì)象、随機選派執法檢查人員等方式懂低開(kāi)展不定向(xiàng)檢查。

财政部各地監管局根據财政部規定對(duì)第三方機構預算績效評價執業質量開(k工懂āi)展監督檢查。

第二十五條 财政部應當加強對(duì)省級及省級以下财政部門監督管理第三小北方機構及其工作人員預算績效評價業務的業電監督和指導。省級财政部門應當加強對(duì)省級以下時從财政部門監督管理第三方機構及其工作人員木去預算績效評價業務的監督和指導。

省級财政部門應當按照财政部要求建暗聽立違法違規信息報告制度，將(jiāng)第和制三方機構及其工作人員預算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規案件及時(s快美hí)上報财政部。

第二十六條 第三方機構及其工作人員在預算績海農效評價工作中有下列情形之一的，視情節輕重，還志給予責令改正、約談誡勉、通報給行業監管物就部門或主管部門、記錄不良誠信檔案等處了子理。

（一）違反本辦法第十一條有關規定的；

（二）在參加政府采購活動中有舞弊行爲的；

（三）錄入及變更信息存在虛假的；

（四）由于故意或重大過(guò老慢)失而提供虛假數據和結論的；

（五）擅自洩露預算績效評價信息、結論等有關情況的；

（六）違反法律、法規和本辦法規定的其他行爲。

   第三方機構參與預算績效評價選聘、履行預算績效評價協議（合同）過(gu的用ò)程中，存在《中華人民共和國(guó)政府采購法》第七十七條、制放《中華人民共和國(guó)政府采為站購法實施條例》第七十二條規定情形的，依關影法予以處理處罰。

第二十七條  第三方機構及其工作人員在開(kāi)展預算績效評價工作中造成的子(chéng)損失的，依法承擔民事(shì歌車)賠償責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事(shì)責任。

第二十八條 第三方機構及其工作人員對(duì)财政部門行政處理處罰決定員體不服的，可以依法申請行政複議或者提起廠作(qǐ)行政訴訟。

第二十九條  财政部門工作人員在第三方機構預算績效評價業務監督管理中存在濫用城家職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行爲的，依照國近是(guó)家有關規定追究相關責任；涉人理嫌犯罪的，依法追究刑事(shì)責任。

第三十條  外商投資者在中華人民共和國(guó)境内開(kāi)展預算績效評價業務，應當這這依法履行中華人民共和國(guó)國(guó)家安全審查風吧程序。

第三十一條 省級财政部門可結合地方實際情況制定本地裡低區具體實施細則，并報财政部備案。

第三十二條 本辦法自2021年8月1日起(qǐ)施行。

來源：财政部